Оценка степени эффективности работы предприятия предполагает проведение анализа по ключевым параметрам. В числе важных показателей – соотношение дебиторской и кредиторской задолженности.

Кредиторские долги показывают, сколько предприятие должно вернуть своим контрагентам или другим займодателям. Высокий уровень этого показателя в сочетании с низким коэффициентом оборачиваемости свидетельствует о наличии кризисных явлений на предприятии.

Дебиторская задолженность отображает суммы, которые компания заработала, но не получила. При постоянном невыполнении контрагентами обязательств погашение долгов затягивается или становится невозможным. Высокий удельный вес дебиторки и ее списание могут стать причиной снижения ликвидности ресурсов организации.

Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности

Оценка соотношений разных типов задолженностей предприятия помогает определить уровень финансовой независимости компании. Такая аналитическая операция позволяет выяснить, насколько полно фирма может покрыть свои кредиторские обязательства перед контрагентами, сотрудниками и прочими лицами за счет средств дебиторской задолженности.

Получить аналитическую раскладку можно через коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности. Формула его расчета выглядит так:

К Дз и Кз = Сумма дебиторской задолженности / Сумма кредиторской задолженности.

Размер кредиторской и дебиторской задолженности учитывается совокупно на дату, которой производятся вычисления. Дополнительно определяют удельные доли заемных и собственных ресурсов компании, что дает возможность достоверно оценить текущее финансовое положение субъекта хозяйствования.

Оптимальное соотношение дебиторской и кредиторской задолженности

Вычисляемый коэффициент отображает величину дебиторской задолженности, приходящейся на каждый рубль имеющегося объема кредиторки. При помощи этого показателя можно оценить уровень эффективности использования финансовых инструментов компании для улучшения результатов деятельности.

Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности показывает, сможет ли предприятие за счет своих активов погасить сформировавшиеся долги . Оптимальным считается значение показателя выше единицы. Если коэффициент равен 1, то вся сумма кредиторской задолженности может быть погашена за счет одного типа актива – дебиторской задолженности. В этой ситуации полное перекрытие возможно только при условии, что вся сумма долгов перед субъектом хозяйствования будет закрыта в оговоренные сроки.

Если соотношение дебиторской и кредиторской задолженности показывает двукратное превалирование дебиторки, то это свидетельствует о высоком уровне ликвидности активов фирмы. Дальнейшее увеличение коэффициента – негативный фактор. Это может быть сигналом, что компания выбирает для сотрудничества ненадежных контрагентов.

Риски отклонений от оптимального значения:

1. Когда соотношение дебиторской и кредиторской задолженности формула показывает на уровне, значительно превышающем единицу, это является свидетельством чрезмерного отвлечения ресурсов из оборота. Такая ситуация может спровоцировать временные затруднения с ликвидностью активов. У компании появляется зависимость от контрагентов и их порядочности.
2. При заниженной величине коэффициента можно говорить о наличии у фирмы проблем с платежеспособностью.

Соотношение оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности дает возможность проанализировать, насколько быстро погашаются разные типы задолженности. Коэффициенты оборачиваемости рассчитываются путем деления годовой выручки на усредненную величину долгов. Чем выше получаемый показатель, тем быстрее оборачиваются средства (это свидетельствует о высокой ликвидности и своевременности погашения обязательств участниками сделок).

Например, по итогам 2017 года предприятие имеет такие данные:

• выручка находится на уровне 700 тыс. рублей;
• кредиторская задолженность составила 102 тыс. рублей;
• дебиторская задолженность равна 81 тыс. рублей;
• на начало периода кредиторка была равна 88 тыс. рублей, дебиторка – 55 тыс. рублей.

Коэффициент соотношения задолженностей меньше оптимального – на начало года он равен 0,6 (55 000/88 000), на конец года 0,8 (81 000/102 000). При сохранении такого значения в средне- и долгосрочной перспективе у предприятия возрастают риски неплатежеспособности и неспособности погасить имеющуюся кредиторку. В то же время, снижение разрыва между разными типами обязательств говорит о повышении эффективности работы с контрагентами.

Для определения уровня оборачиваемости долгов надо рассчитать усредненное значение задолженностей:

• средняя дебиторская задолженность составляет 68 000 рублей ((81 000 + 55 000) /2);
• средняя кредиторская задолженность равна 95 000 рублей ((102 000 + 88 000) / 2).

Оборачиваемость кредиторки равна 7,4 (700 000/95 000), дебиторки – 10,3 (700 000/68 000). Из анализа видно, что кредиторская задолженность погашается быстрее, чем дебиторская. В перспективе такое соотношение может привести к необходимости привлечения новых заемных средств для погашения текущих обязательств при имеющейся дебиторской задолженности.

В современном мире особое место в управлении любым предприятием занимают всевозможные бухгалтерские статьи. Представленный ниже материал подробно рассматривает долговые обязательства под названием "дебиторская и кредиторская задолженности". Это одна из самых актуальных статей, отвечающих за соблюдение финансовых договоренностей между двумя организациями, поскольку даже минимальное несоблюдение своей стороны соглашения сразу же влияет на соотношение дебиторской и кредиторской задолженности для каждого из рассматриваемых юридических лиц.

Долговые обязательства

Кругооборот хозяйственной и финансовой деятельности любого современного предприятия является причиной того, что возникают дебиторская и кредиторская задолженности. Это могут быть средства, полученные от расчетов за какие-либо материальные ценности, предоставляемые услуги; а также выпущенную и проданную продукцию в виде всевозможных товаров и т. д. Все вышеописанные позиции отражаются в бухгалтерском учете. Таким образом, - это долговые обязательства других организаций перед рассматриваемым предприятием. Рассмотрим подробнее каждое из этих понятий, чтобы более полно понимать разницу между ними.

Кредиторские обязательства

Данный термин представляет всевозможные долги конкретного рассматриваемого предприятия перед другими юридическими либо сотрудничающими физическими лицами, индивидуальными предпринимателями и прочими смежными службами. Следовательно, к вышеописанной категории можно смело относить задолженности организации перед поставщиками исходного сырья или же готовой продукции, которая в последующем будет задействована в основном производственном процессе; перед подрядчиками - за предоставленные ими услуги и работы; перед собственными служащими (заработная плата за их труд на благо предприятия). Кроме того, эта бухгалтерская статья включает в себя различные платежи во внебюджетные и бюджетные фонды.

Кредиторская задолженность подразумевает под собой обязательства, которые возникают постепенно и непрерывно по мере становления и дальнейшего развития хозяйственной деятельности рассматриваемого предприятия. Одними из самых первых задолженностей можно считать долги перед учредителями. Они появляются в момент создания Впоследствии возникают всевозможные обязательства и перед различными банковскими учреждениями. Считается, что после них образовываются задолженности перед поставщиками, поскольку именно они предоставляют все необходимые для начала работы материалы. Четвертыми в этом списке являются налоговые отчисления по результатам деятельности.

Дебиторская задолженность

Данное понятие подразумевает под собой все обязательства каких-либо учреждений, которые представляют юридические лица, а также отдельных людей, выступающих в роли физических лиц, перед рассматриваемым предприятием. В таком случае должники именуются дебиторами. К подобной категории традиционно относят задолженности подотчетных представителей за выданные им денежные средства; обязательства заказчиков и покупателей готовой продукции или предоставляемых услуг; возвраты займов и многое другое. Вполне естественно, когда соотношение дебиторской и кредиторской задолженности склоняется в нашу пользу. В человеческой психологии заложено, что гораздо приятнее получать от кого-то финансы, чем отдавать свои кровные кому бы то ни было. Однако в любом случае не стоит полностью полагаться на суммы, которые должны быть возвращены, поскольку если они не будут переданы вовремя, присутствует риск того, что предприятие понесет убытки. Следовательно, на плечи бухгалтерского отдела возлагается соблюдение строгого учета всех обязательств. Это значит, что необходимо контролировать срок кредиторской задолженности и выплаты дебиторских повинностей.

Период оборачиваемости

Зачастую финансовые расчеты требуют нахождения вышеописанной величины для дальнейшего успешного функционирования предприятия. Все необходимые для этого данные можно взять из периодически составляемого бухгалтерского баланса. Таким образом, оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности подвергается планированию и последующему контролю. Чем выше данный показатель, тем большая положительная динамика имеет место. Оборачиваемость характеризуется показателями ликвидности и качества. Они иллюстрируют скорость рассматриваемого процесса, с которой полученные средства превратятся в наличность.

Основные показатели

Оценка дебиторской и кредиторской задолженности осуществляется при помощи Они рассчитываются как отношение величины полученной выручки к среднему значению обязательств. Кроме того, представленный показатель может быть вычислен в днях. В таком случае, он будет характеризовать период, за который рассматриваемые средства совершают свой кругооборот. Таким образом, дебиторская и кредиторская задолженности - это неотъемлемые части бухгалтерского учета.

Коэффициент оборачиваемости дебиторских обязательств

Данный показатель рассчитывается исходя из следующих данных: выручка от реализованных товаров и услуг, средний показатель задолженности. Для нахождения искомого коэффициента необходимо только разделить первую величину на вторую. Благодаря подобным расчетам можно выяснить количество раз образования и восполнения обязательств за исследуемый период.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Конечно же, дебиторская и кредиторская задолженность предприятия должны рассматриваться в совокупности. Это позволит отслеживать и своевременно принимать меры для улучшения сложившихся обстоятельств. Неблагоприятной ситуацией считается та, в которой будет значительно превосходить дебиторскую.

Имущественная опись

Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности необходима прежде всего для проверки истинности величин, числящихся на банковских счетах предприятия. Для этого следует тщательно сопоставить данные о собственном учете со значениями, получаемыми от так называемых контрагентов. В последующем составляется произведенных ранее вычислений, который затем направляется для согласования и подписания в соответствующие инстанции. Важно обращать внимание на то, что вышеописанные документы не являются первичным пунктом, с которого начинается инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности, а используются только для подтверждения совершения какой-либо хозяйственной деятельности. Ведь при протекании рассматриваемого процесса финансовое состояние ни одной из сторон не подвергается каким-либо изменениям. Подписание акта сверки свидетельствует лишь о том, что контрагент признает наличие задолженности между вами.

Результативность проводимых мероприятий

Как сроки, так и сам порядок устанавливается руководителями каждого предприятия, следовательно, для разных организаций эти процедуры могут иметь некоторые отличия. Так называемой "управляющей верхушкой" издается приказ, в котором описаны все требуемые действия и периоды. Конечно же, это не имеет никакого отношения к оформлению обязательной инвентаризации, проводимой по итогам уходящего года. Результат подобных мероприятий позволяет достичь множества целей. Перечислим некоторые из них:

1) уточнение дебиторских обязательств за реализованную, но еще не оплаченную продукцию (товары или услуги);

2) корректировка кредиторской задолженности по приведенным выше позициям;

3) определение сроков исковой давности относительно каждого отдельно взятого контрагента, при этом необходимо рассматривать все заключенные между представленными сторонами договоры и соглашения;

4) выявление остатков прочих кредиторских и дебиторских задолженностей относительно конкретной даты проведения имущественной описи.

В ходе управления предприятием необходимо поддерживать баланс между размерами различных видов задолженности, так как несоблюдение оптимальных размеров соотношения может свидетельствовать о неэффективном использовании имеющихся средств предприятия. И поэтому так важно контролировать соотношение дебиторской и кредиторской задолженности.

Как рассчитать соотношение

В процессе ведения бизнеса у предприятия возникают различные виды задолженности, когда предприятие оказывается должно поставщикам, персоналу и прочим кредиторам, но и различные контрагенты имеют задолженность перед предприятием (подотчетные лица, покупатели).

Коэффициент, показывающий, каково соотношение между суммами задолженности дебиторов и обязательств перед кредиторами рассчитывается как частное от деления, где в числителе отражается сумма всей имеющейся у данного хозяйствующего субъекта дебиторской задолженности, а в знаменателе - сумма всех имеющихся обязательств перед кредиторами. Формулу для расчета коэффициента, по которому производится расчет соотношения дебиторской и кредиторской задолженности, можно представить в виде формулы 1.

К = сумма дебиторской задолженности / сумма кредиторской задолженности (1)

Что показывает и каков оптимальный показатель соотношения

Показатель, рассчитанный на основании формулы 1, показывает, какая сумма дебиторской задолженности приходится на один рубль обязательств перед кредиторами.

Оптимальным считается показатель, равный единице, что означает равенство между задолженностью дебиторов хозяйствующему субъекту и обязательствами перед кредиторами.

В качестве оптимального допускается значение показателя равным 0,9, что означает, что обязательства перед кредиторами могут быть не более 10% дебиторской задолженности.

Если соотношение отклоняется от оптимального. Что это значит?

Получение коэффициента менее единицы означает превышение кредиторской задолженности над дебиторской. Если коэффициент, учитывающий соотношение данных видов задолженности, получается более единицы, то это свидетельствует о превышении дебиторской задолженности над обязательствами перед кредиторами.

Отклонения в ту или иную сторону от оптимального показателя соотношения могут создавать угрозу для финансового положения предприятия:

• в случае получения коэффициента более единицы, свидетельствующего о том, что на предприятии на конкретную дату сумма дебиторской задолженности больше, чем сумма кредиторской задолженности, означает то, что происходит отвлечение денежных средств из оборота предприятия. Это влечет за собой риск необходимости привлечения кредитов и займов при нехватке средств для обеспечения деятельности хозяйствующего субъекта. Кредиты банков или займы могут быть дорогостоящими, что отрицательно может повлиять на финансовое состояние предприятия;
• в случае получения коэффициента менее единицы, свидетельствующего о том, что на предприятии на конкретную дату сумма кредиторской задолженности больше, чем сумма дебиторской задолженности, создает угрозу финансовому положению предприятия за счет вероятности невозможности погашения своих обязательств ввиду отсутствия средств.

Пример расчета соотношения

Приведем пример расчета соотношения между различными видами задолженности на основе ООО «Микрон» за 2014 - 2016 гг.

Данные для расчета представлены в таблице 1.

Таблица 1. Расчет соотношения различных видов задолженности ООО «Микрон» за 2014 - 2016 гг.

Как видно из представленных данных в таблице 1, задолженность дебиторов в ООО «Микрон» в 2014 году составляла 17890 тыс. р., а обязательства перед кредиторами - 19567 тыс. р. Коэффициент, отражающий соотношение между этими видами задолженности в 2013 году, составляет: 17890 / 19567 = 0,91. Полученный результат означает, что на 1 рубль задолженности кредиторов приходится 0,91 рубля дебиторской задолженности и данный показатель находится в рамках оптимального соотношения.

В 2015 году задолженность дебиторов составляет 20167 тыс. р., обязательства перед кредиторами - 18348 тыс. р., соотношение между ними составляет: 20167 / 18348 = 1,09. Полученный результат свидетельствует о том, что в 2015 году задолженность дебиторов превышает обязательства перед кредиторами и на один рубль кредиторской задолженности приходится 1,09 рубля дебиторской.

В следующем, 2016 году соотношение между задолженностью дебиторов и обязательствами перед кредиторами составляет 16432 / 37564 = 0,43, что намного ниже приемлемого значения, которое находится в диапазоне от 0,9 до 1. В 2016 году на один рубль обязательств перед кредиторами приходится всего 0,43 р. дебиторской задолженности, что создает угрозу финансовому положению предприятия за счет вероятности невозможности погашения своих обязательств ввиду отсутствия средств.

Соотношение показателей дебиторской и кредиторской задолженности – важный элемент контроля эффективной работы предприятия. Нарушение баланса может грозить финансовой устойчивости организации, что в итоге приведет к банкротству и ликвидации.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Что такое коэффициент соотношения долговых обязательств в отношении дебиторов и кредиторов, по какой формуле он рассчитывается и как недопустить его резкого увеличения или снижения?

Что это такое

Коэффициент соотношения показателей дебиторской и кредиторской задолженности применяется для анализа финансового состояния предприятия и прогнозирования получения в будущем прибыли.

Также он позволяет определить, насколько эффективно расходуются заемные средства и для выявления слабых моментов в организации деятельности компании.

Что он означает

Расчет коэффициента проводится математически. Для правильного определения оптимизации деятельности предприятия, необходимо правильно рассчитать размер двух основных показателей, после этого правильно интерпретировать их соотношение.

Толкование коэффициента следующее: по его величине определяется, какой объем дебиторской приходится на 1 руб. кредиторской задолженности.

Что в итоге означает перспективность работы предприятия и прогноз получения им прибыли.

Практическое значение заключается в том, что благодаря вычислению коэффициента можно понять, насколько эффективно используются собственные финансовые ресурсы организации, в том числе заемные, для улучшения экономических показателей компании.

Однако для того чтобы определить когда деятельность осуществляется неудовлетворительно, что грозит обвалом финансовых показателей стабильности, что в итоге может привести к банкротству, а когда показатели благоприятны и бизнес развивается с перспективами на расширение, нужно выявить оптимальное соотношение разных видов долгов.

Эксперты выражают несколько мнений. Одна их группа придерживается того мнения, что дебиторская задолженность по факту должна превышать примерно в 2 раза кредиторскую.

Если значение меньше 2, то темпы развития предприятия оставляют желать лучшего. Это означает, что активы недостаточно ликвидны и медленно обращаются в деньги.

Другая группа считает, что для нормальной работы компании достаточно достижения соотношения 1 к 1, то есть уравнивание показателей является показателем нормальной деятельности.

Когда коэффициент меньше единицы, то вероятно, что заемные средства недостаточно хорошо внедряются на предприятии, что замедляет процесс получения прибыли для использования в текущей деятельности.

Необходимо быстро отреагировать на изменения и принять оптимизационные меры. Например, попробовать увеличить отдачу от финансового резерва, постепенно увеличивая объемы деятельности путем повышения работоспособности компании.

Важно: максимальные значения не регламентируются. Слишком большой показатель означает неправильный выбор контрагентов, которые не выполняют взятые финансовые обязательства в срок.

Коэффициент является плавающей величиной и нестабилен. Необходимо постоянно отслеживать его значение с целью проведения анализа экономического состояния фирмы, прогнозирования прибыли, разработки новых систем управления организацией, осуществления контроля за оперативным и эффективным использованием ресурсов с целью внедрения соответствующих мер.

В идеале неблагоприятно на работе предприятия сказывается наличие показателя выше 10. Пересмотр контрагентов с целью прекращения сотрудничества с неплатежеспособными и поиск новых покупателей или заказчиков с устойчивым финансовым положением в этой ситуации станет своевременной и необходимой мерой, которая предотвратит разорение компании.

Формула

Схематически соотношение показателей вычисляется по следующей простой математической пропорции: К ДЗ и КЗ = ДЗ/ДК.

Наряду с указанными показателями также принимаются во внимание при расчетах суммы заемных средств и собственных активов предприятия.

В бухгалтерском балансе формула будет выглядеть следующим образом:

Выявление значения показателя важно для целей планирования деятельности организации и помогает добиться значительных финансовых результатов. Кредиторская задолженность является средством по погашению долгов дебиторов.

В качестве примера можно привести анализ деятельности предприятия ОАО АК «Роснефть» за 2007 и 2008 годы:

Из расчета видно, что сумма кредиторской задолженности выше дебиторской. Это означает, что при погашении долгов по собственным займам, средств на покрытие за счет платежей дебиторов будет недостаточно.

Указанный пример отражает финансовое положение организации, благодаря чему можно сделать прогноз инвестиционного развития. Соотношение означает возможность компании отвечать по своим долгам и привлекать экономическую выгоду.

Для удобства сравнения показателей в компании составляется таблица со значениями пассивного и активного сальдо на начало и конец года. Активное сальдо означает, насколько в пользу компании задолжено средств, и как они соотносятся с займами в отношении кредиторов.

Анализ проводится с учетом следующих показателей:

1. Динамика – изменение величин долгов.
2. Состав долга – включение в кредиторскую или дебиторскую задолженность.
3. График возврата средств.

Особое внимание уделяется просроченным долгам, особенно, если они значатся как безнадежные или неоправданные – сомнительные.

К последним относятся те, которые образованы в результате:

• намеренного хищения или недостачи;
• превышении затрат на производственный процесс вследствие нарушения дисциплины расходования средств;
• непроведения платежей по отгруженным материалам и другой продукции.

Списывается как просроченная та задолженность, по которой истекли сроки обращения в суд для истребования. Она представляет для предприятии прямой убыток.

Выделяются также неоправданные долги в случае неполучения поставщиком расчетных документов во время или при непередаче платежных бумаг своевременно в банк.

Важное значение приобретает также невостребованная задолженность со стороны кредиторов. Если срок взыскания прошел в рамках исковой давности, то сумма приравнивается к прибыли, в отношении которой применяется налогообложение.

Анализ коэффициентов включается в состав бухгалтерской отчетности в качестве пояснения в рамках от 02.07.2010.

В документе прописываются данные об оборачиваемости задолженностей применительно к каждому году, периоды проведения платежей в счет долгов с точностью до дня.

Данные о соотношении дебиторской и кредиторской задолженности используются при составлении бизнес-планов на следующий год или иной отчетный период.

Важны показатели для утверждения кредитной политики, в которой прописываются сроки допустимой отсрочки по платежам для покупателей, что влияет на утверждение объема продаж.

Коэффициенты применяются для установления платежеспособности компании, их соотношение является не только основой для внутреннего развития, но и внешним показателем устойчивости, что обусловлено обеспечением оборотных активов поступлением денежных средств в долгосрочной перспективе.

Баланс отражает возможность организации погасить свои обязательства за счет наличных средств. Баланс показателей используется не только для анализа деятельности внутри предприятия, но и предоставляется по запросу потенциальным партнерам и инвесторам для планирования сотрудничества по проектам различной величины.

Анализ проводится на основе показателей текущей ликвидности активов, то есть возможности превращения средств в наличные денежные средства.

Коэффициенты задолженности связаны со значениями абсолютной ликвидности, что означает возможность немедленного погашения активов за счет оборотных средств по текущим обязательствам должника.

Видео: Диалог с юристом: Взыскание дебиторской задолженности

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Объяснение сущности показателя соотношения краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности

Этот показатель характеризирует качество политики коммерческого кредитования компании. Показатель учитывает влияние кредиторской и дебиторской задолженности на ликвидность и платежеспособность . Сбалансированность денежных потоков в процессе расчетов с поставщиками и покупателями положительно влияет на финансовое состояние компании.

Нормативное значение показателя соотношения краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности:

Обычно оптимальным значением показателя является значение, которое приблизительно равно единице. В таком случае компания может кредитовать своих покупателей за счет поставщиков. Это значит, что собственный капитал не отвлекается на кредитование клиентов, и эти средства могут быть направлены на интенсификацию деятельности компании. Более высокий показатель говорит о том, что компания привлекает больше средств от кредиторов, чем отдает дебиторам. Это может быть признаком кризиса ликвидности. Невозможность погасить свои обязательства вовремя ведет к ухудшению отношений с поставщиками. В будущем последние будут учитывать риск несвоевременного получения средств в цене продукции, что приведет к повышению себестоимости.

Значение ниже нормативного может быть признаком неэффективной политики коммерческого кредитования и, как результат, дебиторы задолжали компании больше средств, чем компания получила от поставщиков.

Направления решения проблемы нахождения показателя вне нормативных пределов

Если несвоевременный расчет с кредиторами происходит постоянно, то это свидетельствует о низком качестве финансового менеджмента. Для решения проблемы необходимо использовать бюджетирование, составлять платежный календарь, использовать прочие приемы, которые позволят контролировать движение входных и выходных денежных потоков.

Если значение показателя ниже единицы, то необходимо поработать над политикой товарного (коммерческого) кредитования клиентов. В процессе коммерческого (товарного) кредитования стоит учитывать историю сотрудничества с клиентом, его финансовое положения (в пределах доступных данных), рыночную ситуацию в его сегменте. Также необходимо составить шаблон договора коммерческого кредитования и оговорить в нем сроки погашения задолженности за поставленными товарами и услугами, штраф за нарушение сроков, порядок досудебного решения вопросов и т.д.

Формула расчета показателя соотношения краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности:

Текущая кредиторская задолженность за товары и услуги / Текущая дебиторская задолженность за товары и услуги

Пример расчета показателя:

Компания ОАО «Веб-Инновация-плюс»

Единица измерения: тыс.руб.

Соотношение краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности (2016 г.) = 111/ 15 = 7,4

Соотношение краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности (2015 г.) = 95/ 74 = 1,28

Полученные данные показывают, что в 2015 г. политика коммерческого кредитования была более-менее сбалансированной. Однако в 2016 г. ситуация ухудшилась и на каждый рубль дебиторской задолженности за полученные товары и услуги приходится 7,4 рубля кредиторской задолженности. С учетом низкого показателя текущей ликвидности такое значение соотношения краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности говорит кризисе ликвидности компании. Это может иметь длительные негативные последствия, поэтому необходимо решить проблему как можно быстрее. Причиной является слишком большой размер запасов и недостаточный размер денежных средств и их эквивалентов. Для решения проблемы необходимо проработать текущую политику формирования производственных запасов в компании.